Si eres autónomo, cada tres meses tienes una cita ineludible con Hacienda. Las declaraciones trimestrales son una de las obligaciones fiscales más importantes del régimen de trabajadores autónomos y, al mismo tiempo, una de las que más confusión genera.
En este artículo te explicamos qué declaraciones tienes que presentar, cuándo y cómo hacerlo, y cuáles son los errores más habituales que conviene evitar.
¿Qué declaraciones trimestrales tiene que presentar un autónomo?
La mayoría de autónomos tienen que presentar, como mínimo, dos declaraciones trimestrales: la del IVA y la del IRPF.
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. En ella se declara el IVA que has repercutido a tus clientes (IVA devengado) y el que has soportado en tus compras y gastos (IVA deducible). La diferencia entre ambos es lo que pagas o, si el deducible supera al devengado, lo que puedes solicitar a compensar en el siguiente trimestre.
El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación directa. Funciona como un adelanto a cuenta de lo que tendrás que pagar en la declaración de la renta. Se calcula sobre el 20% del rendimiento neto (ingresos menos gastos) acumulado desde el inicio del año, restando lo ya ingresado en trimestres anteriores.
¿Cuáles son los plazos?
Los plazos son los mismos para todos los trimestres, excepto el cuarto:
- Primer trimestre (enero-marzo): del 1 al 20 de abril
- Segundo trimestre (abril-junio): del 1 al 20 de julio
- Tercer trimestre (julio-septiembre): del 1 al 20 de octubre
- Cuarto trimestre (octubre-diciembre): del 1 al 30 de enero del año siguiente
Si el día 20 cae en fin de semana o festivo, el plazo se amplía al siguiente día hábil. Presentar fuera de plazo conlleva recargos que pueden llegar al 20% más intereses de demora si Hacienda te requiere antes de que tú presentes.
¿Qué gastos puedo deducirme como autónomo?
Esta es la pregunta del millón. En términos generales, puedes deducirte todos los gastos que estén directamente relacionados con tu actividad económica, estén justificados con factura y estén correctamente registrados contablemente. Los más habituales son: suministros del local, material de oficina, teléfono y conexión a internet (en la parte proporcional a la actividad), seguros, dietas y desplazamientos, cuotas de colegios profesionales, formación relacionada con la actividad, y las cuotas del RETA.
Ojo: los gastos mixtos (que se usan tanto para la actividad como para uso personal) tienen reglas específicas de deducción que conviene consultar con un asesor.
Errores frecuentes en las declaraciones trimestrales
Presentar fuera de plazo es el error más costoso y también el más evitable. Pero hay otros que vemos con frecuencia: mezclar el IVA del modelo 303 con retenciones que van en otros modelos, olvidar incluir operaciones en las que el autónomo actúa como sujeto pasivo, no cuadrar las facturas con los apuntes contables, o aplicar tipos incorrectos de IVA según la actividad.
¿Es obligatorio presentar aunque no haya actividad?
Sí. Si estás dado de alta como autónomo y no tienes actividad en un trimestre, tienes que presentar igualmente la declaración, en este caso con resultado cero. Omitirla puede acarrear sanciones.
Conclusión
Las declaraciones trimestrales son gestionables si se llevan bien desde el principio: facturas ordenadas, gastos bien registrados y plazos controlados. Si prefieres delegar esta gestión y asegurarte de que todo esté bien presentado, en Asesor Fiscal Pyme nos encargamos de ello. Consúltanos.
